tv

In dit document worden de volgende termen behandeld:

·        Schenking

·        Schenking aan kleinkinderen

·        Schenkingen van ouders aan kinderen

Schenking

Door een schenking te doen, verlaagt u uw nalatenschap en hoeven uw erfgenamen na uw dood dus minder successierecht te betalen. Een schenking kan alleen gedaan worden aan iemand die op het moment van schenking in leven is. De ontvanger mag de schenking aanvaarden of verwerpen. Is de schenking eenmaal aanvaard, wat verplicht is om de schenking ten gelde te kunnen maken, kan dit niet meer teruggedraaid worden. Verder is een schenking XFX002om nietXFX002. Dat wil zeggen dat er door de begiftigde geen tegenprestatie verschuldigd is. Overlijdt u binnen 180 dagen nadat u een schenking gedaan heeft, dan wordt de schenking alsnog beschouwd als erfenis.

Voor het aannemen van een schenking zijn de volgende drie elementen vereist:

• verarming bij de schenker
• verrijking bij de begiftigde
• een bevoordelingsbedoeling bij de schenker (vrijgevigheid)

Over schenkingen moet exact hetzelfde successierechttarief betaald worden als over erfenissen. De vrijstellingen voor schenkingen zijn daarentegen een stuk lager. Alleen schenkingen van ouders aan kinderen kennen een redelijk hoge vrijstelling. Het voordeel van schenkingen ten opzichte van erfenissen is echter dat u deze kunt spreiden. Hierdoor kunt u uw schenkingen zo verdelen dat uw erfgenamen zo weinig mogelijk successierecht verschuldigd zijn.

Een schenking kan ook op papier gedaan worden. Hiervoor moet u bij de notaris een schulderkenning op laten stellen waarin staat dat u een schenking doet die pas na uw dood opeisbaar wordt.

Schenking aan kleinkinderen

Schenkingen tussen ouders en kinderen worden zoals gezegd bij elkaar geteld als zij gedurende de loop van één jaar zijn gedaan. Voor schenkingen aan kleinkinderen wordt deze periode verlengd tot twee jaren.
Het belastingtarief dat geldt voor kleinkinderen is het percentage dat voor kinderen geldt vermeerderd met 60%. Voor schenkingen aan kleinkinderen geldt (slechts) een vrijstelling per kleinkind van 2.399,- (vrijstelling 2002) per twee jaar.
De vrijstelling voor het successierecht is veel hoger, deze bedraagt 7.996,- (vrijstelling 2002). Het kan interessant zijn (als de kinderen daartegen geen bezwaar hebben) om bij testament aan de kleinkinderen te schenken, dat heet dan XFX002legaterenXFX002. Legaten gelden als aftrekpost in de nalatenschap zodat de kinderen daarover geen successierecht verschuldigd zijn. De kleinkinderen ontvangen het legaat, voor zover gelijk aan de vrijstelling, belastingvrij.

Bron: http://www.belastingdienst.nl

Schenkingen van ouders aan kinderen

Schenkingen die kinderen van hun vader of moeder ontvangen hebben moeten met hun erfdeel (legitieme portie) verrekend worden. Eventuele ongelijke schenkingen tussen broers en zussen worden na het overlijden van de ouder rechtgetrokken. De ouder kan in het testament overigens wel bepalen dat dit niet hoeft. Voor het vaststellen van de omvang van de legitieme portie tellen alle schenkingen mee die de erflater tijdens zijn leven heeft gedaan. Iemand kan dus niet de rechten van legitimarissen opzij zetten door vóór zijn overlijden alles weg te geven aan anderen. De ontvangers van die schenkingen moeten het geschonkene dan na het overlijden teruggeven of vergoeden aan de legitimarissen als deze hun recht op hun legitieme portie doen gelden en ze uit de nalatenschap zelf nog niet voldoende hebben gekregen.

Schenkingen aan kinderen kunnen om twee redenen fiscaal gunstig zijn:

• Er geldt een jaarlijkse vrijstelling (2002: € 3.999).
• Voorzover de schenking belast is, zal het tarief lager zijn dan het toekomstige successierecht. Dit heeft te maken met de progressie van het tarief.

Als de schenking lager is dan de vrijstelling hoeft geen aangifte schenkingsrecht te worden gedaan.
Voor kinderen van 18 tot 35 jaar geldt bovendien een éénmalig verhoogde vrijstelling (2002: € 19.991). Als u dit bedrag schenkt moet u hiervan aangifte doen en op uw aangifte een beroep doen op deze vrijstelling. Ook als het kind ouder dan 35 jaar is maar de echtgenoot/echtgenote van uw kinderen jonger is, kan men van de hoge vrijstelling gebruik maken door aan het eigen kind te schenken. Dit is onafhankelijk van het huwelijksgoederenregime van de kinderen.

Het belastingtarief dat geldt voor kleinkinderen is het percentage dat voor kinderen geldt vermeerderd met 60%. Voor schenkingen aan kleinkinderen geldt (slechts) een vrijstelling per kleinkind van € 2.399,- (vrijstelling 2002) per twee jaar.
De vrijstelling voor het successierecht is veel hoger, deze bedraagt € 7.996,- (vrijstelling 2002).

Het huis

Omdat uw eigen huis vaak nogal wat waard is kan het verstandig zijn om dat alvast over te dragen aan uw kinderen en er zelf in te blijven wonen. Omdat de ouders in dat geval het vruchtgebruik behouden, daalt de waarde van de woning voor de kinderen met de waarde van dat recht. Over de restwaarde moeten de kinderen op moment van aankoop 6% overdrachtsbelasting betalen. Op het moment van overlijden van de ouders moeten ze soms ook nog over een bepaald bedrag successierecht betalen. Toch bespaart deze constructie geld!